外貿企業取得的專票放棄退稅，專票不認證，該筆出口要視同內銷征稅嗎

愛學習 追問

2024-12-12 20:07

老師，發票名稱不符，自主選擇放棄退稅

東老師 解答

2024-12-12 20:07

哦這個這個不退稅了，也不交稅的

愛學習 追問

2024-12-12 20:10

怎么我看到有的說要視同內銷征稅呢？再把對應的專票抵扣？

東老師 解答

2024-12-12 20:12

你只是不退學了，也不是視同內銷

愛學習 追問

2024-12-12 20:16

出口退稅未申報過期，不能做免稅申報，視同內銷計提銷項稅額。不需做進項稅轉出。這是平臺上其他老師的答復

東老師 解答

2024-12-12 20:18

外貿企業取得專票放棄退稅且不認證，該筆出口是否視同內銷征稅，需視具體情況而定：
 
一般情況
 
如果外貿企業主動放棄退稅，且未對取得的專票進行認證，該筆出口貨物通常不需要視同內銷征稅.
 
特殊情況
 
根據相關規定，存在一些特殊情形時，即使外貿企業放棄退稅、不認證專票，出口貨物仍需視同內銷征稅， 例如出口的貨物屬于國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物，或者出口企業因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物等.

東老師 解答

2024-12-12 20:18

最好還是和你們主管稅務機關確認一下，比較穩妥

愛學習 追問

2024-12-12 20:21

上面這個是哪個文件號

東老師 解答

2024-12-12 20:24

根據國家稅務總局〔2012〕24號公告第九條出口企業和其他單位適用免稅政策出口貨物勞務的申報第二款規定，出口企業和其他單位未在規定期限內申報出口退（免）稅或申報開具《代理出口貨物證明》，以及已申報增值稅退（免）稅，卻未在規定期限內向稅務機關補齊增值稅退（免）稅憑證的，如果在申報退（免）稅截止期限前已確定要實行增值稅免稅政策的，出口企業和其他單位可在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按前款規定的手續向主管稅務機關申報免稅。申報退稅后發現發票未認證屬于已申報增值稅退（免）稅，卻未在規定期限內向稅務機關補齊增值稅退（免）稅憑證，可以向稅務機關申請免稅。