企業注銷遞延所得稅資產如何做稅務處理？
答：遞延所得稅資產形成的是“可抵扣暫時性差異”，這個會帶來經濟利益的流入，對企業來說是有利的。
例如，一項資產賬面原值是120萬，會計3年折舊，稅法6年折舊。則會計每年折舊額為40萬元，稅法每年折舊額為20萬元；那么第一年后，資產賬面價值80萬元，計稅基礎100萬元，形成20萬元可抵扣暫時性差異；
借：遞延所得稅資產 20X25%
貸：所得稅費用 20X25%
那么，如果是企業注銷遞延所得稅資產的情況，
（1）支付清算費用
借：清算費用
貸：銀行存款、應收票據等相關科目
（2）結轉清算費用
借：清算損益
貸：清算費用
（3）用盈余公積彌補以前年度虧損
借：盈余公積--一般盈余公積
貸：利潤分配--未分配利潤
（4）繳納清算年度所得稅
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應交稅金--所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款
看完了會計學堂的上述分析，對于企業注銷遞延所得稅資產的稅務處理，您現在清楚了嗎？如果您想知道更多會計方面的知識，趕緊訂購我們的課程了解更多吧。
你好，學員，固定資產處置后，對應的遞延所得稅全部沖回的 答
你好，遞延所得稅資產。就是未來預計可以用來抵稅的資產 答
是的，根據企業會計準則，企業預計負債應該先在負債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會支付出多少錢才能清償其債務。此外，企業產生的預計負債可以被確認為遞延所得稅資產，例如當企業未來支付的現金流減少時，可以減少遞延所得稅負債。但要注意，遞延所得稅負債應定期進行調整，以反映當前的所得稅政策，以準確反映實際的遞延所得稅負債。拓展知識：預計負債記錄應根據會計原則與準則進行記錄，可以把對應的負債記錄于企業固定資產科目、預付賬款科目、遞延所得稅負債等。 答
同學你好 借：遞延所得稅資產 貸：商譽 ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?其他綜合收益 ? ? ? ?盈余公積/利潤分配——未分配利潤 所得稅費用 借：其他綜合收益 ? ? ? ?盈余公積/利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?所得稅費用 ? ? ? ?商譽 貸：遞延所得稅負債 答
借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150 答
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