企業(yè)的預(yù)計負(fù)債會計如何處理？企業(yè)產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-07 09:51

是的，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會支付出多少錢才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來支付的現(xiàn)金流減少時，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識：預(yù)計負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會計原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。

2023-03-07 09:51:48

你好同學(xué) （1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會計分錄所得稅費用=-100*0.33=-33，遞延所得稅資產(chǎn)=33 借，遞延所得稅資產(chǎn)33 貸，所得稅費用33 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？借，遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23 貸，所得稅費用23 （3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？借，所得稅費用10 貸，遞延所得稅資產(chǎn)10

2022-08-14 17:57:11

學(xué)員你好借：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　200（1000×20%）　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　 200 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　 160 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（800×20%）　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 借：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　40 　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 　　　利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　　27 這個題目是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的50呀，調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債40? ，您是不是把這兩個看成一個了。

2022-08-28 14:47:15

您好，BD 選項 A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項 C，無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項 E，遞延所得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價值

2023-01-12 23:46:47

預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的營業(yè)外支出，本年度不可以扣除，以后年度可以扣除，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2024-05-06 12:12:05

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