營改增后進項稅轉出期末其會計分錄如何寫？

營改增后進項稅轉出期末其會計分錄如何寫？

答：對于營改增后進項稅轉出的情況，會計學堂舉出了一個比較常見的情況：

已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率

固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

【案例分析】

某企業為一般納稅人，提供職業和婚姻中介服務，適用一般計稅方法，其中婚姻中介服務享受免征增值稅優惠政策。2016年5月1日購進復印機一臺，在會計上作為固定資產核算，折舊期五年，兼用于上述兩項服務，取得增值稅專用發票列明的貨物金額1萬元，于當月認證抵扣。2016年12月，該納稅人將上述復印機移送至婚姻中介部門，專用于免征增值稅項目。

納稅人購進的固定資產專用于免稅項目，應于發生的次月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

固定資產的凈值=10000-（10000÷5÷12×6）=9000元

應轉出的進項稅額=9000×17%=1530元

會計處理如下：

借：固定資產

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）

看完了會計學堂的上述文章，對于營改增后進項稅轉出期末的會計分錄您是否知道怎么寫了呢？如果您還有什么疑問的地方，可以詢問我們的會計老師哦！