禮品進項怎么做進項轉(zhuǎn)出

企業(yè)購入禮品無償贈送客戶,視同銷售繳納增值稅,該禮品的進項稅額可以抵扣,不需要再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

如果進項稅額大于銷項稅額,那么月末應交增值稅借方余額,表示進項稅額未抵扣完,有留抵數(shù).

如果銷項稅額大于進項稅額,月末應交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn),分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

應交增值稅可以使用專門的"應交增值稅明細賬",看著就非常清楚了.

進項稅的抵扣怎么做分錄

1、購入貨物或固定資產(chǎn)等會產(chǎn)生進項稅額,會計分錄為:

借:原材料/固定資產(chǎn)/庫存商品等等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、進項稅額抵扣銷項稅額,應交稅費=銷項稅額-進項稅額,只需做計算,無需做分錄.

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴格審核.

企業(yè)購入的禮品進項怎么做進項轉(zhuǎn)出呢?當看到這個問題的時候,小編覺得本題有點不明確,企業(yè)購入的禮品的用途是什么?如果它本就是要送于客戶的,那么,它視同銷售繳納增值稅,同時進項稅額可以抵扣,不需要再做進項稅額轉(zhuǎn)出處理.大家說,對吧?