小規模納稅人補開發票如何申報?

小規模納稅人補開發票如何申報?

小規模納稅人本月有銷售收入,但沒有開票的處理有2種:

1、本月有收入,但無需開票的,確認為不開票收入,當月申報繳納稅款:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

2、本月有收入,但需下月再開票的,當月可以先不確認收入,下月開票后再確認收入:

(1)本月收到貨款:

借:銀行存款

貸:預收賬款

(2)下月開票確認收入:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

小規模納稅人應納稅額怎么算?

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發票

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

小規模納稅人補開發票如何申報?整體上來講,按照小編老師在上文中提及到的補開發票的相關賬務處理資料介紹,其實小規模納稅人企業有收入可以不開票做不開票收入處理的,如果下個月度在開票可以到下個月底在做收入確認處理的;在本網站上還有很多相關的資料是可以查詢的,歡迎你們來關注本網站.