貨物先到發票后到的賬務處理怎么操作

貨物先到發票后到的賬務處理怎么操作

1、月底進貨暫估入賬,

借:庫存商品/原材料

貸:應付帳款-暫估應付款

2、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)

3、收到發票賬單后,

借:庫存商品/原材料

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款等

先付款后收到發票怎么做會計分錄

先付款后開票,可以通過預付賬款核算,借預付賬款,貸銀行存款;收到發票后借相應科目,應交稅費,貸預付賬款即可.

預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬,施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等.

企業應設置"預付賬款"會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項.

企業因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款.企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目,貸記"預付賬款"科目.

銷售貨物由于購買方延期付款收取的延期付款利息是否要繳納增值稅

《增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第六條規定,銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額.

《增值稅暫行條例實施細則》(財政部令第65號)第十二條規定,條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費.

因此,銷售貨物由于購買方延期付款收取的延期付款利息需要并入銷售額繳納增值稅.

貨物先到發票后到的賬務處理怎么操作?其實這個很簡單,大家要從月底進貨暫估入賬、下月初沖回暫估入賬以及收到發票賬單三個步驟來做分錄,同時小編還給大家講到了先付款后收到發票的相關處理,希望大家反復閱讀,牢記于心,在工作中能快速正確處理.