企業本月留抵稅額往哪里填

企業本月留抵稅額往哪里填

1、增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,本表第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2、本表第20項"期末留抵稅額"欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額.

關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告

國家稅務總局公告2016年第75號

現將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下:

一、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停止使用,不再填報數據.

二、本公告發布前,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中.

三、本公告自2016年12月1日起施行.

留抵稅的計算

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象.

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型,購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票,同樣不能抵扣進項稅額.

企業本月留抵稅額往哪里填?留抵稅額的話會有兩個地方需要填寫相關的數據,一個是上期的留抵稅額,一個是期末的留抵稅額,大家可以根據上文的第十三項和二十項分別填寫,如果大家看完有什么不一樣的意見,隨時可以來網站交流.