主營業務是家電維修,賬務處理

主營業務是家電維修,賬務處理

1、采購時

借:原材料

貸:庫存現金/銀行存款等

2、領用材料,進入修理車間

借:生產成本

貸:原材料

3、人工費

借:生產成本

貸:應付職工薪酬-工資

4、設備折舊

借:生產成本

貸:累計折舊

5、修理項目完成

借:主營業務成本

貸:生產成本

6、收入

借:庫存現金/銀行存款等

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

7、管理人員工資

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

8、稅費

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅/教育費附加

應交稅費-城建稅等 月末,結轉

借:本年利潤

貸:主營業務成本

營業稅及及附加

管理費用等

借:主營業務收入

貸:本年利潤

公司修理費的會計處理

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證

借:管理費用--修理費-相關明細科目

貸:現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票--→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)--→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用--修理費-相關明細科目

貸:現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等.

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證

借:工程物資--專用材料-維修材料

貸:銀行存款或現金--→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領用匯總表--→編制維修物資領用憑證

借:管理費用 /制造費用--修理費(相關明細科目)

貸:工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復核

注:

(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用.

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》.

(3)年末組織對維修物資進行盤點.

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