增值稅年末所有都要結平嗎

增值稅年末所有都要結平嗎

雖然沒有強制要求,但是如果用財務軟件記賬,應交增值稅的明細科目余額到年末應該要結平,因為如果不結平,余額會自動結轉到次年,累計金額會越來越大,而且沒有意義.手工記賬,可以直接結轉借方余額,可以不再結轉一步.

1、月末結轉時,凡有應交增值稅的,均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上.

2、年度結轉時,對應交增值稅各明細科目余額,作結平處理.

平時每月的明細科目借貸方余額可不結平,在年底一次性結平各明細科目余額,結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

1,若應交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結轉到未交增值稅科目,然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉,結轉后"應交增值稅"科目余額為0.

2,若應交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平.

年底進項稅額比銷項多要做憑證嗎?

年終時進項大于銷項這個不需要做憑證的,進項大于銷項是有待下年進行抵扣的,結轉時需要把借方余額轉到下年就可以,但是可以把增值稅的累計余額做下憑證的.進行科目余額調整,在下一年的余額數里清楚看到應交末交的稅金額和所需要抵扣的稅額.其分錄如下:

1、 將當年發生的應交未繳增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目;

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

2、將本年多繳的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目;

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、企業當年上繳本年增值稅時

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、企業當年上繳上年應交未交增值稅

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是會計學堂小編對"增值稅年末所有都要結平嗎"的解答,增值稅年末結平的意義在于可以避免各個明細科目的數字無限增大的情況發生,所以可以將貸方余額留在銷項稅額里、借方余額留在進項稅里,但實際上是沒有強制要求的,還是要看各個單位的工作習慣.