機票抵扣表怎么填

機票抵扣表怎么填

按照政策規定,納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的,需根據取得的憑證類型,分別計算進項稅額.其中取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

需要注意民航發展基金不作為計算進項稅額的基數.機票火車票抵扣納稅申報表應該填寫進附表二中的第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".

如果既有專用發票,又有非專用發票,應根據"增值稅發票選擇確認平臺"的結果填寫第35行和第1行、第2行,根據自行計算的非增值稅專用發票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數據包括"增值稅發票選擇確認平臺"的全部結果和根據客票自行計算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運輸票據的數量、金額、稅額.

因此,該納稅人在辦理稅款所屬期納稅申報時,應當將按照上述公式計算的航空旅客運輸進項稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列,第8b欄"其他""份數"列填寫1份,"金額"列填寫,同時,還需將上述內容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務".

4月1日起,增值稅改革再發力,在將制造業等行業16%增值稅稅率降至13%、交通運輸和建筑等行業10%增值稅稅率降至9%的基礎上,進一步擴大進項稅抵扣范圍,將國內旅客運輸服務納入其中.也就是說,4月1日起,納稅人取得的火車票、飛機票、汽車票等客票也可以作為增值稅進項稅抵扣憑證了.

增值稅納稅申報表怎么填?

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數據:小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據,這是一個合計數據,包含了本期數據.所以填寫申報表的時候,要分清楚數據是本期數,還是本年累計數.

增值稅納稅申報表怎么填?

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數據:小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據,這是一個合計數據,包含了本期數據.所以填寫申報表的時候,要分清楚數據是本期數,還是本年累計數.

填寫專用發票數據:小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數,小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數據填寫在第三欄.

填寫普通發票數據:小規模納稅人自己開具的普通發票數據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數.強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據,超過9萬的填寫在第3欄.

填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.

填寫應補退稅:如果小規模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.

機票抵扣表怎么填的問題會計學堂小編就暫且為大家講解到這里了,一般都是在填增值稅附表二計算抵扣,大家在乘機的時候要取得相應的憑證,然后按照上文小編的公式進行計算抵扣,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.