已認證發票對方作廢會計分錄

已認證發票對方作廢會計分錄

得分兩個情況:

1、對方不再開票給你了,你公司自行承擔損失.

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

2、對方會補開票過來:先別做進項稅認證,掛在其他應收款.商品按發票不含稅金額暫估,等票來了,再在貸方沖其他應收款,并借方入進"應交稅費--應交增值稅--進項稅".

(1)收到那張作廢票時:

借:庫存商品(或原材料)

其他應收款-待抵扣進項稅

貸:銀行存款(或應付帳款)

納稅申報時,此筆進項稅不能抵扣.

(2)收到正確的票時:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:其他應收款-待抵扣進項稅

進項稅轉出的政策規定及案例處理

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

(2)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

大白菜注:非正常損失,僅僅是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

這些非正常損失是由納稅人自身原因造成導致征稅對象實體的滅失,其損失應由納稅人自行承擔.

(4)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

大白菜注:本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.

(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務

大白菜注:餐飲服務僅僅指餐飲,不包括住宿的.

(7)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

已認證發票對方作廢會計分錄如何處理?總體上來說,其實根據小編老師針對公司的認知發票作廢處理的賬務分錄介紹,相信大家對此都有一定的理解,在會計分錄上是可以通過進項稅額轉出和待抵扣進項稅額兩種科目處理的;在本網站上還有很多相關的資料是可以免費學習的,歡迎你們來關注我們網站.