紅字重開的增值稅發票要申報嗎

紅字重開的增值稅發票要申報嗎

跨月開增值稅紅字發票前不需要申報交稅,具體要求如下:

開票有誤并已跨月:

一、購買方拒收發票:

出具寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

1、在專用發票認證期限內填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;

2、提供由購買方出具的書面材料;

3、憑《通知單》開具紅字專用發票.

二、未將發票交付購買方:

1、在開具有誤專用發票的次月內填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息;

2、提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料;

3、憑《通知單》開具紅字專用發票.

如何開具發票:

《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定:

開具發票后,如發生銷貨退回,需開具紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發票.

根據此條,就填寫地稅紅字發票的處理意見如下:

情況1、如接受勞務方未作帳務處理,發票可以退回的

處理1:若發票未繳銷,不需開具紅字發票.可向接受勞務方索回已開具的發票聯,在該發票的所有聯次上注明"作廢"字樣,作為扣減當期勞務收入的憑證,然后按實收款項補開發票.

處理2:若發票已繳銷,需開具紅字發票.可向接受勞務方索回已開具的發票聯,在該發票聯注明"作廢"字樣.

根據收回的發票開具紅字發票,要求全部聯次一次復寫,紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的后面.

并在上面注明藍字、紅字專用發票記賬聯的存放地點,作為開具紅字專用發票的依據.

情況2、如接受勞務方已作帳務處理,發票無法退回的已認證通過的情況:

1、寫一份申請報告,加蓋公章

2、防偽稅控內開具"紅字發票申請單",打印兩份,并將數據導出到U盤內.

3、帶著申請單、U盤、發票原件及復印件記賬憑證復印件到納稅評估科或稅管員處,出具調查稿.

4、將開具好的紅字增值稅專用發票通知單拿回來,寄給開票方,并做進項稅轉出.

應憑對方復印的發票和有關證明(要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發票.

要求全部聯次一次復寫、打印,紅字發票的存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發票發票聯的后面.

紅字重開的增值稅發票要申報嗎?對于紅字發票的開具,是有很多細節要求的,但是因為它一般是用來彌補一下錯誤的,所以相應的稅收是在剛開始的發票里就已經申報了,紅字發票只能用來沖減之后的銷項稅額.如果還有其他疑問,請咨詢會計學堂在線老師.