上年未結轉了留底的進項稅還要轉回嗎

上年未結轉了留底的進項稅還要轉回嗎

進項稅留抵不用轉,下年繼續抵扣就行.

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額度,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進項稅額回是25萬元、

2,銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的答增值稅)

3,進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象.

上期留抵稅額怎么做賬?

上期留底稅額會計分錄

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故:本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進答項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

上年未結轉了留底的進項稅還要轉回嗎?相信閱讀上文后你已經知道了上年未結轉了留底的進項稅不需要再轉回,一般是在進項稅的借方保留,直接在下年繼續進行抵扣就可以.如果還想要進一步了解相關的會計知識,請關注會計學堂.