發票未到暫估應付款會計分錄

發票未到暫估應付款會計分錄

一、暫估應付款是因為有已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬.

二、分錄只有在一種情況下才是正確的,那就是暫估的庫存商品金額與收到的發票上的庫存商品金額一致.否則,應按以下方法做賬務處理:

庫存商品入庫:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

收到發票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司 等

企業暫估入賬戶的相關處理辦法

《企業會計制度》規定單獨設應付賬款--暫估入賬戶,該方法應用較廣,其優點是便于查詢核對未取得發票的入庫材料的情況,缺點是賬務中不能全面準確反映應付每個客戶的款項(因其不含增值稅),不利于應付賬款的管理,有可能出現多付款或不能及時付款的情況.

實務中,大部分會計人員認為:暫估入賬戶無論怎樣設置,也只是個過渡性賬戶,若暫估入賬情況不經常發生,只是臨時性、偶然性的有此類業務,怎樣設置都無大礙.

但若暫估經常發生,且客戶較多,應直接暫估到相應的應付賬款客戶名下,這樣能解決上述單獨設應付賬款--暫估入賬戶的問題.最好是應付賬款明細賬下設三級明細,即對每家客戶核算應付(票到)和暫估(票未到),以利于對賬.但此法也有缺點,就是不能對暫估人材料直接查詢.

發票未到暫估應付款會計分錄如何處理?綜合以上所述,其實在上文中小編老師針對企業暫估入庫的處理辦法進行了詳細的介紹,詳細小伙伴們看完后對此都有一定的理解;其次就是暫估入庫的處理等收到發票后,需要按照發票的實際金額進行入賬處理的,更多關于暫估入賬的處理資料都在本網站上,歡迎你們來閱讀.