有沖紅的專票附列資料怎么填

有沖紅的專票附列資料怎么填

一張藍字發票可以對應多張紅字發票,一張紅字發票不能對應多張藍字發票.部分沖紅的金額不超過對應的藍字發票金額可以按照下列文件執行.

國稅總局2016第47號《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

收到紅字專票怎么報稅?

1、報稅:如果是收到紅字發票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉出出現的.

2、入賬:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅金-應交增值稅-應交進項稅額轉出(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

對申請開具紅字發票的,其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出,應填入"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"欄中,請勿憑開具的紅字發票進行進項稅額轉出.

報稅系統接收紅字發票信息的具體方法是:WINDOWS版開票軟件開具的負數發票報稅時,除發票代碼、發票號碼、金額、稅額、購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號和開票日期七項數據外,同時傳遞負數發票對應正數發票的發票代碼和發票號碼.因金稅卡中只存儲七項數據,所以將負數發票對應藍字發票的代碼和號碼存儲在購方稅號處.

收到紅字發票后的會計分錄可以在進項稅中體現,個人認為:借:原材料應交稅金–進項稅貸:應付賬款借:應交稅金–進項稅轉出貸:應交稅金–進項稅.

有沖紅的專票附列資料怎么填?綜合以上所述,對于公司需要針對紅字發票沖銷的附加資料的填寫都是填在進項稅額轉出項目下的,紅字專用發票通知單注明的進項稅額,那么對此藍票和紅票的處理資料就說到這里了.在我們網站上關于公司發票作廢的處理資料還有很多,感興趣的學員們都可以來學習.