銷項減進項余額在哪邊

銷項減進項余額在哪邊

如果是負數有兩種情況,多數情況是進項稅大,這一部分留作下月做留抵稅金,下月再抵扣.還有一種情況是稅務局為了完成任務讓企業預繳稅款造成的,這種情況下月繼續作為預繳稅款抵頂,不過這種情況比較少見.

多數情況是出現負數,不用繳增值稅,負數部分作為下月留抵稅款,下月再抵頂銷項數.

在會計賬務處理上,增值稅本月應交稅額=銷項稅額-進項稅額,舉例說明一下:某一般納稅人企業,本月發生銷項稅額30萬元,進項稅額20萬元,則本月應交增值稅額為10萬元,若進項稅額為40萬元,即你所說的出現負數,10萬留待下期繼續抵扣銷項稅額,并在資產負債表"應交稅金"科目反應.到下期如果發生了40萬元銷項稅額,20萬元進稅稅額,則應交增值稅額=本期銷項稅額-(上期留抵進項稅額+本期進項稅額)=10萬元.

據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定:增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額減去進項稅額等于什么

增值稅

銷項稅額抵減怎么算出來

銷項稅額計算公式:

銷項稅額=銷售額×稅率

借:應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

主營業務成本

貸:銀行存款

根據財政部關于《增值稅會計處理規定》財會【2016】22號,對營改增涉及的某些行業實行"差額征稅"采用了應交稅費-應交增值稅"銷項稅額抵減"的明細科目,差額征稅的原因,主要是營業稅時代就是差額征收營業稅,營改增的這些規定是為了保證這些行業稅負只減不增,以下是涉及"差額征稅"行業的會計賬務處理辦法.

(1)房地產企業新項目,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去取得國有土地使用權所對應建筑面積的款項的余額為計稅依據,稅率為11%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:開發成本(土地)

(2)航空運輸業一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去機場建設費和代售其他航空企業客票而代收代付價款余額為計稅依據,稅率為11%.

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(3)服務業客運場站服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去支付給承運方運費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(4)銀行業金融商品轉讓,一般納稅人一般計稅方法,按照賣出價減去買入價的余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅. 貸:投資收益

(5)旅游業旅游服務,一般納稅人一般計稅方法,按照取得的全部價款和價外費用,減去向旅游服務對象收取的的住宿費、餐飲費、交通費、門票費、簽證費和支付給其他接團旅行企業的旅游費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本

(6)服務業經紀代理服務,一般納稅人的一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,減去向委托方收取代為支付的政府性基金和行政事業收費后余額為計稅依據,稅率為6%.借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額抵減)貸:主營業務成本.

銷項減進項余額在哪邊的問題會計學堂小編就給大家講解完了,如果出現負數的會出現兩種情況,多數情況是出現負數,不用繳增值稅,負數部分作為下月留抵稅款,下月再抵頂銷項數,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.