期末未交稅額為負數是什么意思

期末未交稅額為負數是什么意思

未交增值稅是應交稅費下的一個明細科目,用來核算當期期末實際應繳納的增值稅,用增值稅銷項稅額-增值稅進項額,若是為正數那么科目余額在貸方,表示當期應該繳納的增值稅:若是為負數那么科目余額在借方,表示下期待抵扣的進項稅額.

企業所得稅是負數的原因

一、企業所得稅是負數的原因

1、企業發生虧損時,企業應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現所得稅費用為負數的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數.企業有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數.

二、所得稅費用為負數的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認當期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2. 確認當期遞延所得稅資產時

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用-遞延所得稅

期末未交稅額為負數是什么意思?整體上來說,通過對上文資料的學習,關于期末未交的所得稅如果為負數的話,說明企業的未繳納稅額余額在借方,表示下期待抵扣的進項稅額.如果大家看完后對于企業期末的未交增值稅的的理解還有什么疑問,歡迎你們來會計學堂網進行咨詢,這里有很多的資料可以免費搜索.