國內旅客運輸票必須當期抵扣嗎

國內旅客運輸票必須當期抵扣嗎

自2019年4月1日起,納稅人購進國內旅客運輸服務的進項稅額允許抵扣.現行政策未對除增值稅專用發票以外的國內旅客運輸服務憑證設定抵扣期限.

企業取得國內旅客運輸服務票據要如何抵扣增值稅?

國內旅客運輸服務票據抵扣增值稅需要以下兩步:

第一步:計算進項稅額

根據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號文第六點規定:納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

因此,我們可以計算出動車車票和飛機票的進行稅額=8,756.00÷(1+9%)×9%=722.97元.

第二步,申報表填寫

國內旅客運輸服務的票據無法進行進行發票認證,因此,需要我們手動填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)(本期進行稅額明細)》表的第8b欄和第10欄,填好后當期申報抵扣進項稅額合計金額會自動計算.

國內旅客運輸票必須當期抵扣嗎?綜合以上所述,其實通過上文我們知道,關于國內旅客運輸發票是可以抵扣進項稅額的,如果是增值稅專用發票的話有相關的抵扣期限,除此以外的發票是沒有設定抵扣期限的.如果大家在實際工作中有什么拿捏不準的地方,可以去稅務局或者會計學堂網咨詢.