增值稅出口遞減內銷產品應納稅額什么時候提附加稅

增值稅出口遞減內銷產品應納稅額什么時候提附加稅

出口抵減內銷產品應納稅額 是跟應交增值稅一樣需要繳納主營業務稅金及附加.

出口退稅抵消內銷貨物應納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務管理機關申請退稅,屬于進項,同時公司又在國內銷售貨物,產生費用,向稅務機關繳稅,這兩項產生的相互抵消.

1、詳細計算(因未提供具體進項稅額也就是賬面數字,所以只提供思路)

進項稅額:購進原材料、勞務等增值稅稅額

應退稅額=10000×15%=1500元、內銷稅額:5000元、進項稅額賬面余額=進項稅額-5000=*. 如果數字為正需退稅、差額:1500-余額= (是以內銷產品的銷項稅額抵減).

分錄指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄.所以思路如下:

2、會計處理思路

1)、出口、借:應收賬款;貸:主營業務收入

借:主營業務成本;貸:庫存商品

2)、內銷、借:應收賬款(貨幣資金);貸:主營業務收入、應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3)、計算應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅);貸:應交稅費--未交增值稅

4)、申報出口免抵退稅時

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

出口抵減內銷產品應納稅額指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額.

出口抵減內銷產品應納稅額部份要交附加稅嗎?

應繳稅費-應繳增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

可以通過這個會計科目核算專門反映免抵退稅額中未參與實際退稅的部分.這部分在計算稅負時可視同繳稅參與稅負計算.

免抵稅額指的是出口應退的增值稅抵頂內銷應繳納的增值稅.比如出口貨物應退稅10萬,內銷應繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內銷應納稅額是3級科目,只有產生免抵稅額是體現在應繳稅費-應繳增值稅的借方.

3級科目借方余額是留抵,貸方余額是應納稅額.月底轉到2級科目未交增值稅.留抵稅額填在增值稅報表第十五行.免抵退稅辦法含義:"免"稅,是指免征出口銷售的銷項稅,"抵"稅,是外銷應退稅額抵減內銷應納稅額,"退"稅,是指外銷應退進項稅超過內銷應納稅部分.

增值稅出口遞減內銷產品應納稅額計提附加稅和一般的增值稅是差不多的,具體的思路都在上文提供給大家了,大家可以根據實際情況再做相應的處理.看完上文,那么小編關于問題"增值稅出口遞減內銷產品應納稅額什么時候提附加稅?"就介紹到這里.如果大家還想加強會計實操技能,可以關注我們會計學堂的相關課程.