我們公司是外貿生產型企業，我才剛到公司半個月，發現上一任會計比如叫小明，是這樣做賬的，由于我們公司幾乎每個月都有出口退稅，所以增值稅都不交光交附加稅，所以小明每個月只做這個分錄，借：其他應收款-應收出口退稅，借：應交稅費-應交增值稅-出口遞減內銷應納稅額 帶：應交稅費-應交增值稅-出口退稅。然后借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅，房產稅等等。就是小明從來不結轉進項增值稅和銷項增值稅，科目余額表里只有應交稅費-應交增值稅-進項，銷項稅，出口退稅，出口遞減內銷應納稅額，已交稅金，轉出未交增值稅。進項稅額轉出。這幾個科目有余額，請問老師我該咋辦？

廖**文 追問

2022-04-30 21:05

我不會結轉，你能幫按照我問題中有余額的科目結轉一下嗎？

徐悅 解答

2022-04-30 22:02

借，應交稅費-應交增值稅（未交增值稅未交）
貸，進項稅額

借，銷項稅額
進項稅額轉出
出口退稅
貸，未交增值稅轉出
出口抵減內銷

借，

徐悅 解答

2022-04-30 22:02

老師寫的明細科目哈

廖**文 追問

2022-05-01 09:18

借，銷項稅額
進項稅額轉出
出口退稅
貸，未交增值稅轉出
出口抵減內銷

借，。這段寫得有點模糊看不懂

廖**文 追問

2022-05-01 09:18

老師我出口退稅分錄知識薄弱，望多擔待

徐悅 解答

2022-05-01 09:19

借，銷項稅額
貸，未交增值稅轉出

也可以這樣挨個轉銷

徐悅 解答

2022-05-01 09:20

意思就是余額在貸方，從借方轉掉，貸方就是未交增值稅轉出。
余額在借方，從貸方轉掉，借方就是未交增值稅轉出。

廖**文 追問

2022-05-01 09:21

那后面出口抵減內銷借是什么意思

徐悅 解答

2022-05-01 09:21

老師理解，可能老師說的不太好理解，有疑問您隨時與老師探討

廖**文 追問

2022-05-01 09:36

借，銷項稅額
進項稅額轉出
出口退稅
貸，未交增值稅轉出
出口抵減內銷

借，。最后的出口抵減內銷借是什么意思

徐悅 解答

2022-05-01 10:44

就是把出口抵減內銷的金額轉銷掉

徐悅 解答

2022-05-01 10:44

最后是貸，不是借哦

廖**文 追問

2022-05-01 14:13

哦，出口抵減內銷應納稅額，出口退稅，直接結轉到未交增值稅轉出是依據什么原理。我只明白銷項稅額和進項稅額能直接結轉到未交增值稅轉出。其它不明白，老師能講解一下嗎？

徐悅 解答

2022-05-01 15:08

作為一個中轉科目，為了把明細科目轉平

廖**文 追問

2022-05-01 15:38

出口抵減內銷應納稅額為什么能經過未交增值稅轉出結平，這個分錄反應的經濟業務是什么意思。出口抵減內銷應納稅額是什么意思與未交增值稅轉出有什么勾稽關系

徐悅 解答

2022-05-01 15:47

公司出口貨物并辦理出口退稅登記，在貨物出口后向稅務管理機關申請退稅，屬于進項，同時公司又在國內銷售貨物，產生費用，向稅務機關繳稅，這兩項產生的相互抵消。

徐悅 解答

2022-05-01 15:48

因為這個科目本來是要繳稅的，如果沒有出口正常繳稅，也要通過未交增值稅轉出科目結轉才可以。

廖**文 追問

2022-05-01 16:14

那出口抵減內銷應納稅額為什么會等于免抵退稅額減去期末留抵進項呢。就是等于免抵退稅額一(期末進項總額一期末銷項總額)。即免抵退稅額十期末銷項總額一期末進項總額。為什么不等于免抵退稅額十期末進項總額一期末銷項總額。因為出口抵減內銷稅額就是應該減銷項加進項啊。還望徐老師指導透初

徐悅 解答

2022-05-01 18:57

銷項稅額-進項稅額，的絕對值與免抵退稅額比較，誰小退誰。
免抵退稅-應退稅額=免抵稅額。
這個免抵稅額就是您說的出口抵減內銷應納稅額。