去年的科目記錯了今年可以調整嗎

去年的科目記錯了今年可以調整嗎

應該按照企業會計準則---會計差錯更正進行處理，根據重要性原則，如果金額很大，同時涉及以前年度損益，因此，需要追溯調整。分錄如下：

借：其他應付款

貸：以前年度損益調整---調整費用類科目

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配未分配利潤

提示：同時需要調整今年會計報表的年初數。

借：銀行存款 貸：庫存現金 不影響上年利潤，可直接調整會計科目。

對錯帳進行調整，應分以下兩種情況：

一是年度內發現的錯帳，可通過編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄，對錯帳予以沖銷，再編制正確的藍字分錄進行調整等即可。但是，應注意其錯誤是否涉及現金和銀行存款。如果涉及現金和銀行存款，則不宜編制紅字分錄，而應根據其錯誤差額編制調整分錄予以調帳。

二是跨年度的錯帳，對上一年度錯帳且上年度稅收發生影響和不影響上一年度的稅收，但是與本年度核算和稅收有關兩種情況：

1、上一年度錯賬對上年度稅收發生影響的，分以下兩種情況：

①如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。

②如果在上一年度決算報表編制之后發現的，一般不能應用紅字沖銷法、補充登記法等方法，而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。這時需區別不同情況，按簡便實用的原則進行調整：a是對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整；b是對于影響上年利潤的項目，由于企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”進行調整。

2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項。

跨年度費用如何調整?

1、如果發生的費用金額不大，可以直接列今年的費用或成本;

2、如果發生的費用金額較大，要通過以前年度損益調整，調整去年末的未分配利潤

按照權責發生制原則。當期發生的費用當期入賬，而不是取得發票的時間，如果發生的時間是去年，那你調整的時候入以前年度損益調整即可

3、如果是正常合理的費用，而且金額較小的話，可以計入收到發票的當期。如果費用金額較大，需要調整去年的應稅所得額，可以通過以前年度損益調整科目來調整。

案例分析

比如，我們現在收回了上年度的一筆支出300萬元，這筆錢打入了財政在人行的國庫賬戶，財政還要給我們。那我們就應該做分錄：

借：財政應返還額度 3,000,000

貸：財政撥款結轉——年初余額調整 3,000,000

年底呢，我們需要將財政撥款結轉下除了“剩余結轉”以外的科目金額全部轉入剩余結轉明細中。上述業務就是：

借：財政撥款結轉——年初余額調整 3,000,000

貸：財政撥款結轉——剩余結轉 3,000,000

當年財政撥款結轉金額就是“剩余結轉”明細下的金額。但是實際工作中，好多單位財政撥款結轉下并沒有設置上述明細科目，那我們偷工減料一下，直接做如下分錄：

借：財政應返還額度 3,000,000

貸：財政撥款結轉 3,000,000

當然了，根據調整賬務或者退回資金的性質不同，使用的結轉結余科目也不一樣，但是原理是一樣的。

綜合上文內容，去年的科目記錯了今年可以調整嗎是和以前年度損益有關的，所以大家要考慮金額大小來處理，如果金額比較大的話就要追溯調整，小編分三個部分給大家講到了跨年度費用調整的方法，看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和會計學堂小編交流哦。