申報增值稅時無票收入填在哪里

申報增值稅時無票收入填在哪里

銷售時的會計分錄：

貸： 應交稅費--應繳增值稅-銷項稅額（注釋：也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的）。

法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發票沒有實際意義。但這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。

會計科目：

企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

1、“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

2、“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

3、“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

4、“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。

5、“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

申報的詳細操作過程

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發票，在開票發票相應欄次填寫開票數據同時在未開票發票欄次填寫其負數金額。

比如，上述117的未開票申報，次月又開具了發票。同時當期還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：

為了展現這個填表過程，第1、2列以過程展示，其中100是前期未開票對應的發票，后面200是當期正常開發票收入。

實踐中，很多地方的網上申報都是將5、6列設置了不能填寫負數的，如果屬于未開票收入填寫的特殊情況，就需要準備相關證明材料去稅務局大廳進行申報。

比如四川，申報系統會自動提醒你不能為負數，需要去大廳填寫好比對異常轉辦單后手工申報。

為什么有這個規定呢？其實很好理解。

如果可以任意填寫負數，這個欄次也就成了調劑月度之間增值稅的一種漏洞。

比如有些動了歪腦筋的納稅人，當月開票過多就在未開票填寫個負數，平衡一下不交稅，下個月進項回來，再填寫個正數調整回來。

更有甚者會暴力填寫負數，利用時間差申報虛開的增值稅發票來獲取利益。

所以，很多地區已經將此欄設置了不能填寫負數，填寫負數必須大廳去比對，就像四川省一樣。當然不排除個別地方仍然能填寫負數直接申報成功的情況

近期，又有一種新觀點，新觀點是這樣來填寫申報表的。還是前面案例。

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。那么填表如下，當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列。

申報增值稅時無票收入填在哪里的問題會計學堂小編就給大家講到這里了，小編最后提醒大家，如果上月未開票收入，沒有進行申報，本月正常開票了，則點擊一鍵獲取銷項發票，然后正常申報增值稅即可。更多精彩內容請繼續關注網站更新。