旅游服務住宿費可以報銷么

旅游服務住宿費可以報銷么

答:原來是住宿票開票明細列的是旅游服務,只在備注欄中注明是"住宿費".這看似問題不大,實際暗藏諸多隱患.

一、國家稅務總局公告2017年第16號中有規定:銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容.通俗地說,就是什么業務開什么票,實際發生的是住宿費,應該開具住宿費發票.而這張原本是住宿費的發票,開成了旅游服務,本身就有悖于規定.

二、旅游福利會被稅務機關定性為"集體福利或者個人消費",這部分費用無論取得什么樣的發票都是不能抵扣進項稅額的.雖然發票備注欄標明了"住宿費",但這張發票性質仍是旅游服務,況且旅游過程中也會涉及到住宿費,所以這張發票背后的真實業務不好解釋呀

三、我們從所得稅角度來看看其中的隱患.出差過程中發生的住宿費,是可以按規定在所得稅前扣除的,而員工旅游費用支出,稅務部門可能會定為與生產經營無關的支出,這個支出在企業所得稅前不能扣除;從個人所得稅的角度來說,旅游費用要合并當期工資薪金按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅.

存在這么多報銷隱患,如果你是一個有經驗的財務,你會批這個報銷嗎?勸財務們還是好好普及下差旅費的報銷吧~

報銷程序是怎樣的呢?

1.報銷費用的填制要求

a) 費用經辦人原則上應在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處理.

b) 將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊.

c) 用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等.

d) 采購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面.

e) 非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據.

f) 外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續.

2.報銷單據的審核

a) 費用報銷單據經手人簽名后,由各部門主管簽字確認.

b) 財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后,由報銷人交總經理審批.

c) 經審核報銷單據不符合費用開支標準或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經理批準的報告時,審核人應退回報銷單據.

3. 費用的給付

a) 報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用.

b) 單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現金支付.

c) 單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務部經理批準后,以現金支付.

d) 各費用發生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理.

4.費用報銷單據的保管

a) 費用報銷單據由出納按順序編制付款憑證,送財務部會計匯總、記賬.

b) 所有報銷的費用單據,由財務部加密長期保存

本文詳細介紹的旅游服務住宿費可以報銷嗎,也介紹了報銷程序是怎樣的.作為企業的一名財務人員,一定要非常的清楚,旅游服務住宿費是可以報銷的,但是報銷的隱患是非常多的,很多企業都不給予報銷,當然也有的企業會給報銷.如果你閱讀了本文不太明白,咨詢一下會計學堂在線老師吧.