一季度計提的所得稅和實際繳納不一樣 怎么調整

一季度計提的所得稅和實際繳納不一樣 怎么調整

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.計提的企業所得稅跟交納的不一樣,如果多計提的就沖回來,少提的就補提.

企業所得稅的計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

企業所得稅的繳納

借:應交稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

月末結轉損益

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業所得稅是:按季預繳,年終匯算清繳.如果是預繳的合計數與匯算清繳的金額不同,稅務局會按照多繳退稅少繳補稅的辦法處理.

請問如何計提企業所得稅?

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率:

一般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

例題:假如你今年提的所得稅費為10000,那么,你實繳的時候應是12500,

今年計提的時候分錄應該是:借:所得稅費10000 貸:應交稅費10000

明年實繳的比今年多:1、借:應交稅費10000 借:以前年度損益調整2500

貸:銀行存款 12500

2、借:利潤分配-未分配利潤 2250

借:盈余公積(如果你年前提了10%盈余公積)250

貸:以前年度損益調整 2500

例題:在2010年最后一個季度計提所得稅時,計提的金額為3萬,并且已經在2010年12月計提并轉入本年利潤科目,而真正繳納時繳納是2.5萬,因為前三個季度均為虧損,那我現在年度匯繳清算時也是2.5萬元,那我現在2011年的第一季度應該要怎么調整呢?

解答:不能調整2011年的所得稅費用,應該通過以前年度損益調整科目,調整2010年的所得稅,賬務處理為:借:應繳稅金-企業所得稅 0.5萬元

貸:以前年度損益調整 0.5萬元

借:以前年度損益調整 0.5萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 0.5萬元

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