今年能計提上年的成本嗎

今年實發年終獎超過了去年預提數,能補進成本嗎?

是可以的.

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定

六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.

根據上述規定,對企業發現以前年度實際發生的,可以進行專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除.

二、會計報表已報,如何進行會計處理?

報表已報出,會計處理上作為以前年度損益調整處理

(1) 補進獎金成本

借:以前年度損益調整 20萬元

貸:應付職工薪酬 20萬元

(2) 補提企業所得稅

借:應交稅費-應交所得稅5萬元

貸:以前年度損益調整 5萬元

(3) 結轉損益調整

借:利潤分配-未分配利潤 15萬元

貸:以前年度損益調整15萬元

(4) 如需要補提法定盈余公積

借:盈余公積-法定盈余公積 1.5萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 1.5萬元

說明

1.涉及損益的事項,通過"以前年度損益調整"科目核算.

2.涉及利潤分配調整的事項,直接在"利潤分配--未分配利潤"科目核算.

3.不涉及損益以及利潤分配的事項,直接調整資產負債表等報表相關科目.

4.進行上述賬務處理的同時,還應調整財務報表相關項目的數字,包括:

(1)手工調整2017年度財務報表相關項目的期末或本年發生數;

(2)手工調整2018年度報表相關項目的期初數或上年數;

5、"以前年度損益調整"的賬務處理做在2018年賬中

今年能計提上年的成本嗎

這個問題的關鍵是你的報表都向誰提交了.如果沒有提交過,反結賬是可以的,雖然從會計法的角度說,憑證已經裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補記的憑證繼續裝訂.但如果你的報表已經提交了,那么就要考慮是否要重新報送了.

去年的費用沒有計提本年如何入賬?

一、執行會計準則或企業會計制度的:

計提,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

上交,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、執行小企業會計準則:

上交,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前應交稅費-應交企業所得稅

會計學堂小編關于今年能計提上年的成本嗎的問題就講到這,這個問題的關鍵是你的報表都向誰提交了.如果沒有提交過,反結賬是可以的,雖然從會計法的角度說,憑證已經裝訂了,不能再打開重新記錄,但沒那么要緊,而且也可以把補記的憑證繼續裝訂.但如果你的報表已經提交了,那么就要考慮是否要重新報送了.