工程服務增值稅預繳稅款怎么計算

工程服務增值稅預繳稅款怎么計算

(一)提供建筑服務的"預繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.

(二)不動產轉讓的"預繳稅款"

1、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產租賃的"預繳稅款"

1.納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:

出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預繳增值稅時,借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金貸:銀行存款在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.小規模納稅人,預繳增值稅時,借:應交稅費--應交增值稅貸:銀行存款在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

工程服務發票稅率多少

營改增后從2018年5月1日起工程發票稅率是10%,《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》規定如果建筑企業的工商營業執照上沒有建筑材料銷售資質,只有建筑服務資質的情況下,則建筑企業將外購材料和勞務的發票開具和稅務處理如下:

第一,一般而言,建筑企業將外購的材料和建筑勞務一起按照10%稅率計征增值稅,向發包方開具10%的增值稅發票.

第二,對于鋼結構安裝、機電安裝、消防工程安裝、智能系統集成安裝工程和裝配式建筑安裝的建筑企業,包工包料的合同中的設備金額將占合同額的70%以上的,向發包方開具16%的增值稅發票;將建筑勞務部分按照10%稅率計征增值稅,向發包方開具10%的增值稅發票.

第二,如果建筑企業的工商營業執照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下,則建筑企業將外購的材料和勞務的稅務處理和發票開具按照以下方法處理:

第三、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%,則建筑企業外購材料和勞務一起按照16%稅率計征增值稅,向發包方開具16%的增值稅發票.

第四,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%,則建筑企業外購材料和勞務一起按照10%稅率計征增值稅,向發包方開具10%的增值稅發票.

另外,符合下列條件的,可以選擇適用簡易計稅方法,按照3%征收率計稅:

第一,一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.以清包工方式提供建筑服務,是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務.

第二,一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.甲供工程,是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程.

第三,一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.

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