增值稅納稅申報表的累計數怎么算

增值稅納稅申報表的累計數怎么算

答:增值稅納稅申報表主表中的累計數是由本期數加上上期累計數生成的.

但是,本表第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"

減去抵減欠稅額后的余額數.

本表第30項"③本期繳納上期應納稅額"欄數據,填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額."本年累計"欄數據,為年度內各月數之和.

本表第32項"期末未交稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額.

"本年累計"欄與"本月數"欄數據相同.

增值稅納稅申報表一中要不要填寫本年累計數?

要填寫的.

"本年累計數"反映各項目自年初算起至報告期末止的累計實際發生數,如果是8月份的損益表,本年累計數就是1--8月的合計數.

《增值稅納稅申報表》主表第30欄③本期繳納上期應納稅額,本月數填寫本月上繳上月實現、在本月入庫的增值稅,累計數應該是上年12月份實現增值稅在本年元月份入庫稅款以及當年元至11月份實現增值稅,而本年12月份實現增值稅記入次年元月份.

第30欄③本期繳納上期應納稅額,是按照稅務部門統計口徑,累計實際入庫稅款期間,而不是實現期間,因此做法是正確的,還可以將本年1-11月份實現增值稅數額(應交增值稅加上上年12月份實現增值稅)來填列,不考慮今年12月份實現數,其結果一樣.

擴展資料;

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

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