小企業匯算清繳所得稅退稅分錄

小企業匯算清繳所得稅退稅分錄

答:去年計提:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

申請退稅需要注意事項

1、對于報送的材料納稅人需要對其真實合法承擔法律責任;

2、除了出口退稅之外,如果納稅人既存在應退稅又有欠繳的所得稅款,那么, 稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后還有月的,才能辦理應退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時要簡述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣,要進行說明,并另行提交材料,還要經過稅務機關確認;另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致,如果不能直接退回申請單位的,需要提交相應的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額.

如何辦理企業所得稅匯算清繳退稅?

1、匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證.到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》,如實填寫后報送到主管稅務機受理審批.

2、寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調整政策和調整稅率退稅,均由縣級稅務機關審批.

3、由納稅人填報"退稅申請書(或退稅申報表)",報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,基層稅務機關根據有關憑據(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等),直接報縣級稅務機關審核,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫.

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