應付職工薪酬期末負數怎么調沒

應付職工薪酬期末負數怎么調沒

你只發放工資,不計提工資,當然就會成為負數(即借方余額)

正確處理.

計提工資

借:成本費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

發放時,不算個稅

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

"應付賬款"是個雙重性質的賬戶,期末余額可以在貸方也可在借方,"應付賬款"賬戶期末余額在借方,填列資產負債時,不要填在"應付賬款"這個項目內,可填在"預付賬款"這個項目內.

案列

新到一家公司發現:該公司05年時工資計提少計提了很大一筆,在2006年時一直未補提,因此現在應付工資出現了借方余額,請問現在可以補提05年的工資嗎?分錄:借記以前年度損益調整,貸記應付職工薪酬,因為我覺得報表中應付職工薪酬是負數,不太合理.請問如果不調可以嗎?如果調,以上作法對嗎?或是該怎么處理為好?

這種情況可以按照會計差錯的有關規定進行處理.工資少計提了一大筆,屬于重大會計差錯,同時影響損益.按照會計準則有關規定,應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數也一并調整.

具體的處理為:

1、 補提應付工資:

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬--應付工資

2、 調整應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

3、 將"以前年度損益調整"余額轉入"利潤分配--未分配利潤"

4、 按照公司留存收益計提比例,調整留存收益.

借:留存收益(盈余公積等)

貸:利潤分配--未分配利潤

以上就是應付職工薪酬期末負數怎么調沒這個問題的全部解答,看完上文你學會了嗎,大家可以對應小編整理的案列分析理解.如果你想要了解更多咨詢,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.