進項稅是否需要計提稅費

進項稅是否需要計提稅費

進項稅額大于銷項稅額時需要計提城建稅等附加稅.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項<0自然也就不用計提了.

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠.

在什么情況下需要計提增值稅、印花稅、城建稅、教育費附加、所得稅?

增值稅是有購銷事項發生的時候就要計提購進的時候借記進項稅,銷售的時候貸記銷項稅印花稅是行為稅,當發生《印花稅暫行條例》中規定的行為(稅目)時,就要計提.

理論上印花稅是借:管理費用 貸:銀行存款城建稅和教育費附加是營業稅金附加,它們的計稅依據是流轉稅納稅額(增值稅、消費稅、營業稅)所得稅是對企業所得部分征稅,在結出利潤總額的時候計提,當然所得稅還涉及調整項目.

第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人),應當按照本條例規定繳納印花稅.

第二條 下列憑證為應納稅憑證:

(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

(二)產權轉移書據;

(三)營業賬簿;

(四)權利、許可證照;

(五)經財政部確定征稅的其他憑證.

第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質,分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額.具體稅率、稅額的確定,依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行.

應納稅額不足1角的,免納印花稅.

應納稅額在1角以上的,其稅額尾數不滿5分的不計,滿5分的按1角計算繳納.

第四條 下列憑證免納印花稅:

(一)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

(二)經財政部批準免稅的其他憑證.

增值稅計提和繳納會計分錄要怎么做?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

進項稅是否需要計提稅費的內容本文小編就講到這了,同時小編為大家講解了在什么情況下需要計提增值稅、印花稅、城建稅、教育費附加、所得稅以及增值稅計提和繳納會計分錄要怎么做的問題,只有融會貫通這些相關的知識點,大家在學習工作中才能得心應手.