出口企業免抵稅額何時交納附加稅

2019-10-29 15:51 來源：網友分享

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出口企業外銷貨物附加稅是根據免抵稅額來交的,外貿企業沒有這個數據,與外貿企業無關,只有生產企業才有.生產企業也不是都有免抵稅額,我們日常工作中主要看匯總表37行,如果有數據就要交附加稅.那么,出口企業免抵稅額何時交納附加稅?那么,附加稅這個數據是怎么來的呢?

出口企業免抵稅額何時交納附加稅

看看生產企業計算公式:

A.應納稅額=當期內銷銷項稅額-(當期認證的進項稅額-當其不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

B.免抵退稅額=當期出口FOBX外匯牌價X退稅率

C.確定當期應退稅額

1)若應納稅額A>0,即當期應繳納增值稅

則應退稅額=0,當期免抵稅額=免抵退稅額B(這個數據就是37行需要交附加稅)

2)若應納稅額A<0,即當期形成留抵稅額

若將A與B比較,哪個小按哪個退,若A>B

則:應退稅額=免抵退稅額B 免抵稅額=免抵退稅額B-應退稅額=0

若A<B則:應退稅額=lAl 免抵稅額=免抵退稅額B-應退稅額(交附加稅)

出口企業免抵稅額何時交納附加稅

出口企業免抵稅額何時交納附加稅

也就是說這個附加稅是在稅務局正式審核完成后我們再交,究竟是在當月交還是在下個月交沒有明示,但在實際工作中,正式申報在征期內一般審核不完,即使審核完了,這個時候企業可能稅已經交完了.所以按照有利于企業,應該是本月的免抵稅額,在下個月交附加稅是比較合理的.

生產企業需要按如下操作:1、生產企業出口貨物繳納城建稅和教育費附加的計稅(費)依據,根據出口退稅部門審核蓋章(或網上確認同意預免抵)后的《生產企業出口退(免)稅申報匯總表》中的"當期免抵稅額"確定.2、生產企業應申報的城建稅、教育費附加應在出口退稅部門正式審核批準后的次月稅款征收期內申報.3、生產企業申報時,應填列在《城建稅、教育費附加、地方教育附加費申報表》中"計稅(費)依據"的"增值稅"的"免抵稅額"一列.

出口退稅企業免抵稅額是否繳納附加稅?

《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)規定:

二、增值稅退(免)稅辦法

適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務,按照下列規定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法.

(一)免抵退稅辦法.生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額),未抵減完的部分予以退還.

五、增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(一)生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅,依下列公式計算:

1.當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2.當期免抵退稅額的計算