企業除了增值稅還有什么稅種

企業除了增值稅還有什么稅種

地稅:

營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加,水利建設專項基金,印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個人所得稅、企業所得稅(2002年1月1日以前設立的內資企業)、社會保險(基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育保險費)殘疾人就業保障金、文化事業建設費.

國稅:

增值稅=銷售收入*適用稅率-進項稅額

企業所得稅=應納稅所得額*25%(小型微利企業為20%)

目前我國現行18個稅種,根據公司所處的行業及涉及的業務繳稅也不同.下面我們將這些稅種做一個分類說明,對照自身業務就會明白到底該交哪些稅,就簡單明了啦.

一般公司都會涉及的稅種有如下7個

增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅.

增值稅:現在已經全面營改增了,所以只要有開展業務,增值稅是每個公司都需要交的.可能有的公司是免稅,那屬于稅收優惠的范疇,但申報還是必須的.

增值稅稅率:只用記住2個算式:6+10=16;2+3=5.

怎么理解?

6+10=16,常見的一般納稅人稅率為:6%,10%,16%.

咋區分呢?

6%:一般來說,吃喝玩樂住加金融服務!

現代服務,圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動.包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務.

10%:你搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的,加上國內到處跑的.

提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權等.

16%:剩下的,都屬于它

2+3=5,咋理解?征收率

針對小規模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人

5%:搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的,加上人力資源派遣.個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

3%:剩下的都是它.

最后,還有一個2%的獨行俠

1.一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%,征收增值稅.(如2009年1月1日之前購入的固定資產,特殊情況除外)

2.小規模納稅人(除其他個人外,下同)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率,征收增值稅.

3.納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%,征收增值稅.(但不包括自己使用過的物品)

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加:這是個影子稅種,緊跟增值稅和消費稅,乘以稅率就可以了.教育費附加、地方教育費附加目前針對小微企業有稅收優惠,申報時根據自身情況選擇減免.

城市維護建設稅:2018年10月19日中華人民共和國城市維護建設稅法(征求意見稿),取消1%的稅率.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額,以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額.納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地不在市區的,稅率為5%.

教育費附加、地方教育費附加:教育費附加征收率統一為3%,不存在地區差異

印花稅:印花稅的征稅范圍雖然有限,僅是列舉的合同和賬薄,但每一個公司開業必須設置賬薄,需要投入注冊資本、需要簽訂一些合同.這些業務都少不了印花稅的身影.根據《關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)相關規定,自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅.

個人所得稅:對于公司來說,本身不繳納個人所得稅.但是員工工資以及股東分紅需要繳.公司是法定的扣繳義務人,也是要負責任的,所以不可掉以輕心.

應納稅所得額=稅前工資收入金額-基本減除費用-專項扣除(五險一金個人繳納部分)-專項附加扣除(子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人)-法定其他扣除(稅優健康險、稅延養老險、企業年金個人繳納部分等)

應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數

特殊行業需要繳納的3個稅種

如果企業的經營涉及國家規定的特殊貨物,那就需要加征稅,加征有的是在生產環節,有的是在銷售環節,還有在收購環節.當然只會在一個環節征收.如下:

消費稅:如果公司經營的貨物有如下商品:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料.多數貨物是在生產環節加征一道消費稅,但是金銀首飾是在零售環節征收.

資源稅:如果公司開采銷售的是以下貨物:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽.對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅.具體查詢當地稅務機關的通知.

煙葉稅:對收購煙葉的單位,加收一道煙葉稅.不是銷售環節,而是收購環節.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額,煙葉稅的稅率為百分之二十.

結合上文內容,企業除了增值稅還有什么稅種,上文小編已經給大家做了詳細的介紹,同時給大家介紹了特殊行業需要繳納的3個稅種,相關的財務人員可以仔細了解下消費稅、資源稅、煙葉稅,以后在工作中如果遇到這類問題也就不會覺得棘手了.