企業所得稅年報進什么科目

企業所得稅年報進什么科目

企業所得稅年報記入所得稅科目.

企業所得稅年報怎么填

1、收入明細表.根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0.

2、成本費用明細表.一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際分類填寫.

3、納稅調整項目表.這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業所得稅虧損彌補明細表.

5、稅收優惠明細表.如果沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免.基本都是0.

7、以公允價值計量資產納稅調整表.基本都是0.

8、廣告費和業務宣傳費調整表.有的話就按實際填寫.沒的話就是0.

9、折舊攤銷.注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表.

10、其它的表格.都不是很重要.基本都是0,認真填寫一下即可.

申報企業所得稅流程

(一)通過網上辦稅服務廳填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表》(A類或B類)《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》(僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構)并發送成功.納稅人或可到主管國稅機關申報納稅窗口或綜合服務窗上門申報.

(二)完成稅款電子繳庫.

(三)將上述需要提供的紙質資料交到主管國稅機關的申報納稅窗口或綜合服務窗口,其中《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》通過網上辦稅服務廳打印后并加蓋公章.

企業所得稅計入什么科目

企業所得稅應入所得稅費用科目.

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

01、按月或按季計算應預繳所得額

借:所得稅

貸:應交稅費

-----應交企業所得稅

02、繳納季度所得稅時

借:應交稅費----應交企業所得稅

貸:銀行存款

03、跨年5月31日前匯算清繳

全年應交所得稅額減去已預繳稅額?正數是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費---應交企業所得稅

04、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費-----應交企業所得稅

貸:銀行存款

05、重新分配利潤

借:利潤分配----未分配利潤

貸:以前年度損益調整

06、年度匯算清繳

如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-----應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

07、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

08、經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

09、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳

所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費----應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10、免稅企業也要做分錄

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:其他收益

借:本年利潤

貸:所得稅

企業所得稅年報進什么科目?看完上文內容大家應該知道企業所得稅年報記入所得稅科目,同時小編為大家講述了相關的問題,企業所得稅年報怎么填以及申報企業所得稅流程,會計學堂小編最后提醒各位務必弄清楚年終匯算清繳所得稅的會計處理,這是工作中必須會的會計操作.