收到電子退庫的分錄

2019-09-22 13:09 來源：網友分享

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由于工作疏忽而發生的技術性差錯,如收入錯繳、多繳,中央預算收入誤繳入地方預算,地方預算收入誤繳入中央預算等需要退庫的的情況我們可以辦理退庫,那么收到電子退庫的分錄怎么做了,下面就和小編一起了解下吧.

收到電子退庫的分錄

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

稅款退庫原則上通過轉賬辦理,對特殊情況需要退付現金的,稅務機關從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現金手續.稅款退庫一律退付人民幣,外籍納稅人或外資企業單位納稅人由于離境等原因.

收到電子退庫的分錄

退庫怎樣做會計分錄

會計實務操作中,出售商品退庫的會計處理,取決于退庫之前已完成的業務處理及退庫形式:

1、如果公司已出售,且已開具發票確認收入,但對方未入賬,發票退回作廢,或開具銷項負數:

首先,沖銷收入,會計分錄如下:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸:應收賬款

然后,對退庫商品收貨入庫:

借:庫存商品

貸:主營業務成本

2、如果公司已出售,對方已接收發票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發票:

則,對根據發票對退庫商品處理如下:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應收賬款

上述"應收賬款"科目,根據結算形式,也可以是現金、銀行存款或是應付賬款科目.

出售的商品退庫怎樣做會計分錄

企業售出商品發生的銷售退回,應當分別不同情況進行會計處理:

1、尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回的,

借:庫存商品

貸:發出商品

2、已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,除屬于資產負債表日后事項外,一般應在發生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本.如按規定允許扣減增值稅稅額的(按規定取得增值稅紅字專用發票),應同時扣減已確認的應交增值稅銷項稅額.如該項銷售退回已發生現金折扣,應同時調整相關財務費用的金額.

(1)出售商品退庫

借:庫存商品

貸:主營業務成本

(2)沖減退回當期的銷售收入

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(允許扣減增值稅額的)

貸:銀行存款等

財務費用(已發生現金折扣的)

退貨會計分錄怎樣做

退貨做會計分錄步驟:舉一例子:甲公司2012年3月20日銷售A商品一批,售價為350000元,,該批商品成本為182000元.A商品于2012年3月20日發出,購貨方于3月27日付款,甲公司對該項銷售確定了銷售收入.2012年9月15日,該商品質量出現嚴重問題,購貨方將該批發商品全部退回給甲公司.甲公司同意退貨,于退貨當日支付了退貨款,甲公司應編制如下會計分錄

銷售實現時會計分錄:

(1)借:應收賬款 409500

(2) 貸:主營業務收入 350000

(3) 應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500

結轉成本會計分錄:

(1)借:主營業務成本 182000

(2) 貸:庫存商品 182000

收到貨款時會計分錄:

(1)借:銀行存款 409500

(2) 貸:應收賬款 409500

銷售退回時會計分錄:

(1)借:主營業務收入 350000