跨年紅沖發票調整之后如何記賬?

跨年紅沖發票調整之后如何記賬?

跨年專票紅沖如何處理

簡單舉例11年開票有誤,已結賬,12年紅沖,則賬務處理如下:

摘要記錄:

1月份紅字發票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )

借:銀行存款    負數

貸:主營業務收入   負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額  負數

2摘要記錄:調整11年度損益

借:主營業務收入  正數(是退票的不含稅數)

貸:以前年度調整損益    正數(是退票的不含稅數)

借:以前年度調整損益   正數(是退票的不含稅數)

貸:未分配利潤  正數(是退票的不含稅數)

3摘要記錄:調整11年度結轉成本

借:以前年度調整損益 (根據11年12月當時的結轉成本)

貸:主營業務成本     (根據11年12月當時的結轉成本)

借:未分配利潤  (根據11年12月當時的結轉成本)

貸:以前年度調整損益  (根據11年12月當時的結轉成本)

4摘要記錄:12年1月退票重開收入

借:銀行存款    正數

貸:主營業務收入   正數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額  正數

結轉成本(略)

應該注意你11年的退票是否產生增值稅額和所得稅額,如果產生還需調整!

退票發生在次月以后的專用增值稅發票,需要根據當地稅務所的要求辦理紅字退票手續!

發票紅沖的規定及方法?

根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)規定:

第十四條一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》.

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息.經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

因此,超過認證期專用發票,不能開具紅字專用發票.普通發票可以開具紅字發票.

跨年紅沖發票調整之后如何記賬?上文介紹了做主營業務銷項稅處理，跨年紅沖是有認證期和紅沖期的，不能超過，一旦超過就不能認證了，更多財務上的疑問，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！