甲方代扣水電費怎么做賬？

甲方代扣水電費怎么做賬？

施工方在施工過程中所消耗的水電費用,往往是由水表和電表的所有權人建設方或甲方進行代繳,并于今后與施工方進行工程結算時,從應給予施工方的工程款中進行扣繳.

這種由建設方代施工方支付水電費存在一定的稅收風險,主要體現在增值稅在和企業所得稅的風險.

幫施工方代繳電費結算稅金的會計分錄:

銀行支付水費匯單+建設方簽字條認可水費作分錄

借:其他應收款-建設方-代付水費、借:在建工程-X工程-水費；貸:銀行存款

銀行支付電費匯單+建設方簽字條認可電費作分錄

借:其他應收款-建設方-代付水費、借:在建工程-X工程-電費；貸:銀行存款

銀行支付稅費匯單+稅金發票作分錄(這項建設方不必要簽,稅金發票內容有了明確,建設方也有一張完稅單)

借:其他應收款-建設方-代付X項稅費；貸:銀行存款

甲方代扣水電費會有什么稅務問題？

首先是增值稅，建設方無論采用哪種方式要求建設方承擔水電費，均應該向承建方開具轉售水電費的發票，否則承建方有水電費支出，卻沒有取得相應的增值稅發票，無法抵扣增值稅；如果取得的是供電、供水單位開具給建設方的增值稅專票，也無法入賬抵扣。可是卻要向甲方開具這部分銷項發票，因此水電費部分稅負無形中增加。

其次在企業所得稅方面，根據有關規定未取得發票、取得不合規的發票、虛假發票等均不得在企業所得稅前扣除，根據上述情況如果承建方沒有取得轉售水電費發票，或者取得的水電費發票為建設方抬頭則屬于不合規發票，不允許在企業所得稅前扣除。

在實務中一般是這么操作，這部分水電費在施工過程中建設方不代扣代繳，也不要求建筑企業直接向供電、供水單位支付，建筑企業也不將該水電費計入合同成本。結算時建設方直接扣除相應的結算額，這樣在建筑企業的收入和成本中均不包含水電費，相當于水電費甲供。如果結算額不能直接扣除水電費，那么建筑企業也必須承擔水電費，則建筑企業應該在總包合同中明確如果建設方代扣代繳水電費必須向建筑企業開具轉售水電費發票。

甲方代扣水電費的會計分錄已經在上文中給大家寫出來了，大家可以參考上文寫法來寫。還有如果由甲方代扣水電費的話，會存在稅務上的問題，這一點是可以避免的，也給大家提到了。“甲方代扣水電費怎么做賬？”的全部內容就介紹到這里了，如果你還有其他的會計問題想要咨詢，可以向我們會計學堂專業的會計老師來提問哦，快來行動吧！