提供勞務的企業增值稅處理方法

提供勞務的企業增值稅處理方法

一是勞務派遣公司可以選擇一般計稅方法計算繳納增值稅。即一般納稅人的勞務派遣公司從用人單位取得的全部價款和價外費用為銷售額÷（1＋6%）×6%計算增值稅銷項稅；

二是可以選擇差額納稅，一般納稅人或小規模納稅人的勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

即應納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用)÷（1＋5%）×5%。

根據財稅[2016]46號文件的規定，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，都可以選擇差額納稅，不同計稅方法的選擇，影響勞務派遣企業的稅負高低的關鍵在于稅負的臨界點計算。

勞務派遣47號文按簡易差額增值稅會計處理

一般納稅人提供勞務派遣服務差額納稅會計處理

1.一般納稅人提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理

企業支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

特別提醒：因一般納稅人提供勞務派遣服務是按照簡易計稅方法依5%差額納稅，所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的，在“應交稅費——應交增值稅”增設“營改增抵減的銷項稅額”科目下核算，在“應交稅費——未交增值稅”科目下核算“按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅”。

提供勞務的企業增值稅處理方法如何去理解？最后，以上兩種處理勞務的企業增值稅處理的方法不知道是否以及解決了你的難題，當然如果你看完還是不清楚的話，沒關系在會計學堂網這類問題的答案還有很多，小編建議你不妨去會計學堂網咨詢。