某商業企業小規模納稅人，2019年11月份共實現銷售收入96000元（含稅），對外提供修理勞務，取得收入13000元。 要求：（1）計算該企業應納增值稅額 （2）做出相應的賬務處理

耀順祺意^1? 追問

2022-03-09 15:36

你好 （1）計算該企業應納增值稅額=96000/1.03*3%+13000*3% （2）做出相應的賬務處理 借：應收賬款等科目96000+13000*1.03 ， 貸：主營業務收入 96000/1.03+13000， 應交稅費—應交增值稅96000/1.03*3%+13000*3%

耀順祺意^1? 追問

2022-03-09 15:36

別的老師這樣說對嗎

耀順祺意^1? 追問

2022-03-09 15:47

老師老師？

曹老師在線 解答

2022-03-09 15:50

同學：您好。在的，題目中沒有說明勞務是含稅的，這么做也對。

耀順祺意^1? 追問

2022-03-09 15:52

那應收賬款為什么是勞務收入乘百分三？而不是銷售收入？而后面的主營業收入是銷售收入乘百分三？

曹老師在線 解答

2022-03-09 15:57

同學：您好。勞務收入：沒有明確說是含稅，所以應收賬款：價+稅，13000+13000*0.03=13000*1.03。銷售收入，明確是含稅，收入是不含增值稅的，價：96000/1.03，稅：96000/1.03*0.03

曹老師在線 解答

2022-03-09 18:30

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