外貿企業申報出口退稅時如何計提銷項稅額

外貿企業申報出口退稅時如何計提銷項稅額

銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，屬于財務過程中的一個環節。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

國家稅務總局《關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發[2005]68號）第二條的規定：外貿企業對上述貨物按下列公式計提銷項稅額或計算應納稅額。 

　　（1）一般納稅人銷項稅額的計算公式銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

小規模納稅人應納稅額的計算公式應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率

外貿企業申報出口貨物增值稅退稅需要哪些資料

出口退稅一般為兩步申報，先做預申報，成功后在做正式申報。預申報時只需帶電子申報資料U盤資料就可以了。如有特殊情況的按具體要求攜帶資料。一般企業出口退稅正式申報資料需要提供的資料如下：

出口申報表封面、目錄頁、出口報關單（出口退稅專用聯）原件、購貨取得并認證后的增值稅專用發票抵扣聯、出口自制發票、出口貨物明細表、進貨明細表、出口匯總表、出口收入記賬憑證復印件、結轉出口貨物成本記賬憑證復印件、申報電子資料U盤及牛皮紙檔案袋。要按順序裝訂并裝入檔案袋中，所有資料都需加蓋公章及填寫好需填項目。

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