增值稅專用發票清單損毀或遺失怎么處理

增值稅專用發票清單損毀或遺失怎么處理

一、如何開具增值稅專用發票清單？

1.如果開具的發票信息超過8條，可以開具帶清單的發票。

2.發票管理-發票填開管理-增值稅普通發票填開，點擊清單，選擇之前增加好的商品編碼，點擊保存；

3.關閉后，票面貨物或應稅勞務名稱處顯示為詳見清單，錄入其他相關信息，核實沒有問題點擊打印；

4.將發票打印出來后，點擊發票管理-發票填開管理-已開發票查詢，按日期查詢，查詢到發票信息后雙擊打開，點擊清單，核實沒有問題，使用清單紙，將發票清單打印出來即可。

二、清單毀損和遺失處理方法：

1.匯總開具的增值稅專用發票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。

2.稅法規定：如果僅有匯總開具的增值稅專用發票而無發票清單，則不可抵扣進項稅金。

3.實務中，如果因工作失誤，導致發票清單的損毀、遺失，也可讓供應商幫忙重新打印發票清單，進行補救。

下面給大家匯總下實際工作中會遇到的發票問題：

1．什么情況下，需要用到增值稅發票清單？

增值稅發票的版面最多可以添加八行，超過八行時，就需要用到增值稅發票清單。

按國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

2．上年從上級部門領到現金未入賬，直接支出了，也未入賬，經審計發現，要求入賬，但是已跨了年度，如何處理？

涉及損益類科目用“以前年度損益調整”科目替代，如果不涉及則直接補錄。

3．增值稅普通發票可以匯總開具清單嗎？

目前稅法中規定對增值稅專用發票和增值稅普通發票都可匯總開具，同時使用稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，只是對于增值稅普通發票并無強制性要求。

所以，增值稅普通發票可以匯總開具清單，也可以用購物小票、自制清單等附件作為稅收憑證，具體可根據實際工作情況來考慮。

4.收到12月開具的購材料專用發票，但因還沒辦好入庫手續，要放到第二年的1月份才會認證記帳。像這樣跨年入賬的發票，可以嗎？

2017.07.01后取得的專票360日內認證即可。

5.準備注冊代理記賬公司，公司目前擁有會計四人，購買財務軟件是用連鎖版好，還是單機版好？

連鎖版。

6.以前年度的進項稅額轉出和進項稅額轉出產生的滯納金怎么做會計分錄？去年十一月的時候，被查出去年的進項票有問題做進項稅額轉出，已經繳納了稅款？

滯納金，營業外支出。

7.開具發票時，有什么需要注意的事情嗎？

根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定：納稅人開具發票時，應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

對作廢的發票，應當在發票上加蓋“作廢”戳記，作廢發票全部聯次妥善保管。

以上“增值稅專用發票清單損毀或遺失怎么處理”以及“開票會遇到的問題”，相應給大家整理出來了，答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論，請提出指正。想要獲取更多財務知識的，歡迎繼續關注會計學堂的更新！