發票協查補交增值稅怎么寫分錄？

發票協查補交增值稅怎么寫分錄?

一、如果是本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

稅務局查補的去年收入,需補增值稅,怎么記賬?

通過"以前年度損益調整"科目調整今年當期,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅 然后結轉未分配利潤:借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整同時,

要相應調整去年和今年的財務報表,把去年和今年的查補的稅款補進,調整"應交稅費"等相關科目

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