公司補繳上年所得稅的賬務處理

公司補繳上年所得稅的賬務處理

補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬,分為具體和上繳:

1、計提稅款時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整.

2、補交稅款時

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

補繳以前年度企業所得稅款如何處理?

問：1、我公司在2010年10月份補繳了2009年度的企業所得稅19萬元,應如何做賬務處理?要調整以前年度損益嗎?對于補繳的企業所得稅會影響2010年的納稅申報數據嗎?

2、對于未實現的匯兌損益在做季度所得稅申報時是否應計入應稅所得?

答：1、補繳的企業所得稅已經計入2009年度"所得稅費用":

借:應交稅費--企業所得稅190000

貸:銀行存款 190000

2、補繳的企業所得稅未計入2009年度"所得稅費用":

借:以前年度損益調整(所得稅費用) 190000

貸:應交稅費--企業所得稅 190000

借:未分配利潤 190000

貸:以前年度損益調整 190000

借:應交稅費--企業所得稅 190000

貸:銀行存款 190000

補繳2009年應交未繳的企業所得稅款,本身不影響2010年匯算清繳的納稅申報,只在《企業所得稅年度納稅申報表》主表第42行"以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額"一欄作為附列資料說明.

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