本期確認所得稅費用轉入?

本期確認所得稅費用轉入?

企業在損益類科目中需設置"所得稅費用"，使用該科目時需注意:

(1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額，借記"遞延所得稅資產"科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄。

如何確認所得稅費用?

一、含義：

所得稅費用，是指企業經營利潤應交納的所得稅。

二、當期計算：

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借：所得稅費用

(遞延所得稅資產)--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異)

貸：應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異)

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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