前年度多交附加稅匯算清繳怎么調整?

前年度多交附加稅匯算清繳怎么調整?

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

以前年度多計提的應繳稅金如何處理?

以前年度多計提的應繳稅金處理:

通過以前年度損益調整，分錄為：

1、調增應納所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅費-所得稅。

2、月末結轉借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整。

3、繳納所得稅借：應繳稅費--所得稅貸：銀行存款--XX銀行 。

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