前期認證相符且本期申報可不可以抵扣呢?

前期認證相符且本期申報可不可以抵扣呢?

【舉例】:一般納稅人,在6月認證了兩份增值稅發票,所屬期6月時未在增值稅納稅申報表中申報抵扣,7月申報抵扣時,增值稅納稅申報表,表二第三欄"前期認證相符且本期申報抵扣"顯示灰色,無法申報.

答:根據上述情況,6月份認證的兩份增值稅專用發票上的進項稅額,若在7月申報期,未申報抵扣,則不得抵扣.

前期認證相符,就是說這張進項發票在本月之前的月份已經認證過,且以通過認證.

本期申報抵扣,就是說本月這張發票的進項稅額本月用來抵扣稅額.

怎么解釋本期認證相符且本期未申報抵扣呢?

答:本期認證相符且本期未申報抵扣:反映本期認證相符,但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣;

而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況;

輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票情況.

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