應交增值稅明細科目年底結轉怎么寫分錄?

應交增值稅明細科目年底結轉怎么寫分錄?

年末時，將應繳稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉入“應繳稅費——未交增值稅”科目。

借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應繳稅費——應交增值稅——進項稅

借：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅

應繳稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

貸：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

結轉進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，再做結轉，

借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應繳稅費——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅，

借：應繳稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

結轉稅金的分錄可以年末一次結轉，也可以按月結轉，結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時候，應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅專欄有借方余額。

增值稅年末一定要結轉嗎?

當余額時增值稅明細賬出現借方時，只要結轉余額就可以了。

當余額時增值稅明細賬出現貸方時，增值稅就要轉到未交增值稅：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

其余的應交稅費--增值稅明細賬明細科目是不用結轉的，直接可以看出當年各明細科目的總額，比如進銷項稅額多少，銷項稅額多少。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于應交增值稅明細科目年底結轉怎么寫分錄的全部內容了，年末時，將應繳稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，若仍感到疑惑，請于窗口老會計取得聯系。