未開票收入怎么申報增值稅

未開票收入怎么申報增值稅

根據稅法規定，取得收入按照增值稅納稅義務時間申報增值稅，若發生納稅義務，未開具發票也應進行申報納稅。

一般納稅人申報當期增值稅時，可根據本期發生業務情況，將該筆未開票收入按適用稅率或征收率填列在《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5至6列“未開具發票”欄對應行次即可。

小規模納稅人申報未開票收入，在填寫申報表時，需要將所有銷售收入（包括已開票和未開票收入）合并計算，判斷是否符合免稅條件。若季度合計銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，直接將季度銷售額填報至《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”（如果是個體工商戶，則填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）；若季度銷售額超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”。

未開票收入分錄怎么做賬？

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應收賬款（銀行存款）

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

需要特別注意：

①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發貨清單（需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要發票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發票重新入賬即可。

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