老師，去年的未開票收入沒有入賬，但是申報了增值稅的未開票收入，怎么做賬務處理？

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:28

可不可以直接入在今年的賬里？直接結轉到利潤 分配是不是要調財務報表？

張艷老師 解答

2021-03-11 16:33

不可以的，需要補計提到去年的賬中。

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:37

小企業準則不是可以適用未來法嗎

張艷老師 解答

2021-03-11 16:39

小企業會計準則可以直接計入利潤分配--未分配利潤科目，不通過以前年度損益調整過渡。
但是這個收入是差錯更正，需要調整去年的賬務【追溯重述的】

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:39

那需要更正19年的匯算，重新匯算清繳補稅嗎？

張艷老師 解答

2021-03-11 16:41

去年不是2020年嘛，現在正在開展2020年匯算清繳的工作呢

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:42

打錯了，是19年的了。

張艷老師 解答

2021-03-11 16:43

這樣的話，需要去稅局做2019年的所得稅匯算清繳的更正申報。

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:45

那是不是我也要把財務報表同樣調整啊？

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:47

我可不可以就加在今年的財務報表利潤表中我把收入這里加上以前未加的，這樣在今年的稅里交上不 行嗎？

張艷老師 解答

2021-03-11 16:49

那是不是我也要把財務報表同樣調整啊？--是的
我可不可以就加在今年的財務報表利潤表中我把收入這里加上以前未加的，這樣在今年的稅里交上不 行嗎？--不可以的

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:50

那調整財務報表的話是調整19年的財務報表還是調整20年的財務報表？

張艷老師 解答

2021-03-11 16:52

即要調整19年的報表期末數，也要調整2020年報表的期初數。

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:53

那不是很麻煩了，就沒有簡單 做法嗎？現在這么久了，去改財務報表不是驚動稅局了？

張艷老師 解答

2021-03-11 16:54

這個沒有辦法，本身遺留的問題就是麻煩事，還沒有入賬，確申報增值稅了。

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:56

還有一個問題，老師這里的貨方應交稅費我怎么平呢？   借：應收賬款等
      貸：以前年度損益調整
            應交稅費--應交增值稅-銷項稅額

張艷老師 解答

2021-03-11 16:58

您公司是一般納稅人還是小規模納稅人？

水中的小鳥 追問

2021-03-11 16:58

一般納稅人公司的

張艷老師 解答

2021-03-11 17:00

月末做
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
       貸：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
                                                --進項稅額


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水中的小鳥 追問

2021-03-11 17:05

老師，實際數對不上吧？

張艷老師 解答

2021-03-11 17:07

建議您單獨提問這個問題，因為單獨進行提問，會方便其他同學查詢同類問題，感謝您的理解！！