進(jìn)項(xiàng)選擇認(rèn)證的時(shí)間點(diǎn)和如何填表

根據(jù)《交通運(yùn)輸部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開(kāi)具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家檔案局2020年第24號(hào))文件第六條第二項(xiàng)規(guī)定,收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣事項(xiàng)按照現(xiàn)行增值稅政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

納稅人取得通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)?shù)卿?a target='_blank' style="color: #15C994" href="http://www.lnzhenxing.cn/baike/shuiwu/zengzhishui/65/">增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途.稅務(wù)總局通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為納稅人提供通行費(fèi)電子發(fā)票批量選擇確認(rèn)服務(wù).

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,相關(guān)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)選擇認(rèn)證的時(shí)間點(diǎn)和如何填表?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)介紹資料,通過(guò)上文資料的學(xué)習(xí)相信你們都知道企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證時(shí)間在360天內(nèi)都是可以的,具體進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)填寫(xiě)報(bào)表資料在上文中都有提及,如果你們還有什么問(wèn)題需要咨詢(xún),歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上來(lái)說(shuō)學(xué)習(xí).